Як списати ПДВ не підтверджений ПН?
Але що робити, якщо ПН не було отримано, або підприємство з якоїсь причини не включило суму ПДВ до податкового кредиту? У таких випадках є можливість списати «проблемний» вхідний ПДВ до витрат, проводячи запис: Дт 949 «Інші витрати операційної діяльності» – Кт 6442.
Коли можна списати не отриманий податковий кредит?
Податковий кредит за ПН, складеними починаючи з 01.08.2023, яких не зареєстрував постачальник, маєте право списати протягом 365 к. дн. із дати, коли їх склали.
Як списати 6432?
При цьому підприємствам рекомендується за Кт 6432 відображати будь-яке нарахування вихідного ПДВ за фактом першої події у разі реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), а потім після складання і реєстрації ПН в ЄРПН робити запис Дт 6432 – Кт 6415.
Коли можна списати заблоковану податкову накладну?
Якщо ПН заблокована і продавець не буде її розблоковувати і не буде реєструвати іншу (замість заблокованої) ПН на операцію, то списати суму ПДВ можна буде в періоді, коли сплинуть строки подання документів для розблокування ПН (це 365 днів з дня ПН + подовження цього строку на час воєнного стану).
Якщо ПН зрештою буде отримана, то сума ПДВ списується з кредиту субрахунку 6442 у дебет аналітичного рахунку з обліку розрахунків з ПДВ субрахунку 641 « …
З моменту здійснення передоплати (першої події) сума ПДВ, не підтверджена ПН, обліковується на субрахунку 6442 (Д-т 6442 К-т 6441), а коли платник ПДВ отримує …
1) скласти зменшувальний розрахунок коригування з типом причини “20” і кодом причини коригування “301”. Таку рекомендацію і сам алгоритм …